Contacteer ons

Home

> Samenvatting mogelijkheden:

Samenvatting mogelijkheden:

    • bij overlijden voor de pensioenleeftijd

Overlijdt de aangeslotene vooraleer de uitkering van het aanvullend pensioen werd aangevraagd, dan komt dat diens begunstigde(n) toe.
Wie de begunstigde(n) in kwestie zijn, wordt bepaald in het pensioenreglement.
Volgende rangorde wordt hiervoor gebruikt:

      1.     De wettelijke partner
      2.     Bij ontstentenis, de kinderen van de overleden arbeid(st)er
      3.     Bij ontstentenis, de ouders
      4.     Bij ontstentenis, de broers en/of zussen
      5.     Bij ontstentenis, het pensioenfonds

De aangeslotene kan hiervan afwijken door dit schriftelijk mee te delen aan Pensio TL via het daartoe bestemde begunstigingsaanwijzingsformulier.

Zodra Pensio TL via de kruispuntbank van sociale zekerheid melding van het overlijden ontvangt, stuurt Pensio TL automatisch een schrijven aan de begunstigden van de overledene met uitleg en het betreffende antwoordformulier.

Dit formulier moet volledig ingevuld en samen met een kopie van de akte van bekendheid of de erfrechtverklaring teruggestuurd worden naar PRO PENSIO.

Indien het dossier volledig administratief in orde is, wordt het netto kapitaal aan de begunstigde(n) uitbetaald op de spildatum.

VOF PRO PENSIO doet er alles aan om de nabestaanden op te sporen zodat de bijeengespaarde reserve steeds aan de rechtmatige begunstigde(n) kan overgemaakt worden.

    • u gaat met SWT (= werkloosheid met bedrijfstoeslag)

Uw opgebouwde reserves blijven op uw individuele rekening staan tot aan uw effectieve pensionering.
Er bestaat één uitzondering voor de werknemers die werden ontslagen in het kader van een stelsel van werkloosheid met bedrijfstoeslag (SWT).  Daarvoor is vereist dat u ten minste 55 jaar was op het ogenblik van uw ontslag en dat uw ontslag kaderde binnen en herstructureringsplan opgesteld voor 1 oktober 2015.

Voor deze werknemers kan het aanvullend pensioen uitbetaald worden op hun 60ste.

    • u gaat met wettelijk pensioen

Van zodra Pensio TL via de kruispuntbank van de sociale zekerheid melding krijgt van uw pensioendatum, en ten laatste in de loop van de maand voorafgaand aan uw 65ste verjaardag, ontvangt u automatisch een brief van Pensio TL met uitleg en een berekening van het huidig beschikbare bedrag van uw aanvullend pensioenkapitaal (rekening houdend met de inhouding van bijdragen aan Riziv, solidariteit en bedrijfsvoorheffing).

U moet enkel het ingesloten formulier “vereffening uitkering kapitaal bij pensioen” volledig ingevuld en met de nodige bijvoegsels terugsturen naar PRO PENSIO.

Fiscale gevolgen ?

Bij een uitkering in kapitaal en dit conform de huidige wetgeving, worden volgende inhoudingen op het aanvullend pensioen uitgevoerd:
  • een Riziv bijdrage van 3,55%
  • een solidariteitsbijdrage die varieert van 0% tot 2%, afhankelijk van de hoogte van het pensioenkapitaal
  • voorheffing
    • Bij wettelijk pensioen : 16,66% (eventueel verminderd tot 10,09%)
    • Bij brugpensioen
      • uitkering vanaf 60 jaar : 20,19%
      • uitkering vanaf 61 jaar : 18,17%
      • uitkering vanaf 62 tot 64 jaar : 16,66%
Elke begunstigde ontvangt in het jaar NA de uitbetaling een fiscale fiche 281.11.  De bedragen die daarop staan, moet hij vermelden in zijn belastingsaangifte.
Wanneer de uitbetaling gebeurde naar aanleiding van een overlijden, dan zijn er geen successierechten verschuldigd wanneer de begunstigde de weduw(e)(naar) is of de kinderen van de overledene die jonger dan 21 jaar zijn. In alle andere gevallen dienen successierechten te worden betaald.

Nieuw fiscaal gunsttarief voor aanvullend pensioenkapitaal

  1. Algemene fiscale behandeling van het aanvullend pensioenkapitaal
    Uw aanvullend pensioenkapitaal is onderworpen aan bedrijfsvoorheffing.

    Het aanvullend pensioenkapitaal dat ten vroegste wordt uitbetaald bij het bereiken van de wettelijke pensioenleeftijd (65 jaar) wordt in principe onderworpen aan een bedrijfsvoorheffing van 16,66%.

    Bleef u echter ‘effectief actief’ tot de wettelijke pensioenleeftijd (65 jaar) dan kunt u genieten van het gunsttarief van 10,09%.


  2. Nieuw fiscaal gunsttarief
    Voor aangeslotenen met lange loopbanen (45 jaar, volledige loopbaan)  die op zeer jonge leeftijd (bv. 15 jaar) hun loopbaan hebben aangevat, was deze algemene regeling echter fiscaal onrechtvaardig.

    Iemand die na 45 loopbaanjaren zijn vervroegd wettelijk pensioen opnam vóór de wettelijke pensioenleeftijd (bijvoorbeeld op 60 jaar) en op dat moment zijn aanvullend pensioen uitbetaald kreeg, kon immers niet genieten van het gunsttarief van 10, 09%.

    Deze onrechtvaardigheid werd door een nieuwe wet van 27 februari 2019 opgelost.

    Deze nieuwe wet verlaagt de bedrijfsvoorheffing van 16,66% naar 10,09% mits er aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan (een volledige loopbaan en effectief actief).


  3.  Verduidelijking van de 2 voorwaarden nieuw fiscaal gunsttarief
    Met het oog op de verduidelijking van de begrippen “volledige loopbaan” en “effectief actief” werd door de fiscus in samenwerking met de Federale Pensioendienst op 19 december 2019 een circulaire uitgebracht (2019/C/135).

    Wat betekent een volledige loopbaan hebben?

    U beschikt over een volledige loopbaan wanneer u gedurende 45 loopbaanjaren minstens 104 voltijdse dagen gepresteerd heeft.

    Wat betekent effectief actief zijn?

    Effectief actief betekent dat u de laatste drie jaar vóór de leeftijd waarop u voldoet aan de voorwaarden van een volledige loopbaan, een beroepsactiviteit uitgeoefend heeft.

    Indien u de drie laatste jaren vóór de leeftijd waarop u voldoet aan de voorwaarden van een volledige loopbaan, in “SWT met aangepaste beschikbaarheid voor de arbeidsmarkt” was, wordt u ook als effectief actief beschouwd.


  4.  Wat moet u doen om te genieten van dit nieuw fiscaal gunsttarief ?
    Wenst u te genieten van het nieuw fiscaal gunsttarief (10,09 % bedrijfsvoorheffing) dan moet u aan Pensio TL volgende documenten bezorgen tijdens de dossierbehandeling:

    1. Attest van de Federale Pensioendienst “Informatie over de loopbaanduur” (https://www.sfpd.fgov.be/);
    2. Attest(en) van uw werkgever(s) dat u de laatste drie jaar effectief actief was vóór de leeftijd waarop u voldoet aan een volledige loopbaan (45 jaar).
    Bij SWT, een attest van de RVA “Attest inzake de aangepaste beschikbaarheid voor de arbeidsmarkt tijdens de volledige periode van SWT”.

    Deze attesten zorgen ervoor dat Pensio TL de juiste bedrijfsvoorheffing kan afhouden.

    Bij afwezigheid van de attesten, moet Pensio TL de normale bedrijfsvoorheffing (16,66%) toepassen en worden er nadien geen correcties uitgevoerd.
    5.  

  5. Recuperatie van teveel ingehouden bedrijfsvoorheffing
    Omdat op het moment van de behandeling van een aantal dossiers door Pensio TL  er nog heel wat onduidelijkheden waren rond de toepassing van dit gunstig tarief (10,09%) vermits de wet van 27/02/2019 retroactief vanaf 1/1/2019 in voege trad en de circulaire op 19/12/2019 opgemaakt werd, kan het zijn dat in uw dossier toch een bedrijfsvoorheffing van 16,66 % werd toegepast.

    Is dit gebeurd dan is een rechtzetting door u mogelijk via de aangifte van personenbelasting, indien u aan 2 voorwaarden voldoet:

    1. U beschikt over een volledige loopbaan van 45 jaar;
    2. U was effectief actief de laatste 3 jaar vóór de leeftijd waarop u voldoet aan de voorwaarden van een volledige loopbaan.
    Meent u te voldoen aan deze 2 voorwaarden en kunt u dit bewijzen bij eventuele controle van de fiscus, dan kunt u de teveel ingehouden bedrijfsvoorheffing recupereren.

    Op de fiscale fiche die u van Pensio TL ontvangt het jaar volgend op de betaling van het aanvullend pensioenkapitaal, zal het belastbaar bedrag ingevuld zijn bij code 214 (aan 16,66%).

    U kunt de correctie uitvoeren door uw personenbelasting als volgt in te vullen:
    • Het bedrag vermeld bij code 214 vult u in bij code 215;
    • Er mag geen bedrag meer vermeld worden bij code 214;
    • Het bedrag bij code 225 is correct.
Terug naar overzicht